A reforma tributária não foi desenhada para aumentar a arrecadação total: a Constituição manda calibrar as alíquotas de referência para repor a receita dos tributos que saem, e não para ampliá-la. Mas isso não significa que nenhuma empresa vai pagar mais. O imposto de cada cliente pode subir, cair ou ficar parecido, conforme o regime, o setor, as reduções de alíquota e o volume de créditos. A resposta honesta do contador é: "depende da sua empresa, e dá para calcular". E esse cálculo é um serviço.
Variações dessa pergunta aparecem entre as primeiras sugestões do Google para "reforma tributária vai aumentar", e ela vai chegar ao seu escritório até o fim do ano. Este guia mostra como responder com base na lei, quais fatores mudam a conta de cada cliente e como transformar a pergunta em simulação paga. As regras citadas foram conferidas na Emenda Constitucional 132/2023 e na Lei Complementar 214/2025, no Planalto. O número da CBS de 2027 calculado pelo TCU está detalhado no artigo sobre a alíquota da CBS em 2027; aqui o foco é a conversa com o cliente.
A reforma tributária vai aumentar os impostos no total?
O desenho constitucional é de manutenção da receita. O art. 130 do ADCT, incluído pela EC 132/2023, determina que o Senado fixe as alíquotas de referência com base em cálculo do TCU, de forma que:
- de 2027 a 2033, a receita da União com a CBS e o Imposto Seletivo seja equivalente à redução da receita dos tributos federais que estão sendo substituídos;
- de 2029 a 2033, a receita dos estados e municípios com o IBS seja equivalente à redução da receita do ICMS e do ISS.
O mesmo artigo manda considerar, nesse cálculo, o efeito dos regimes específicos, diferenciados e favorecidos. Em outras palavras: cada redução concedida a um setor tende a pesar na alíquota de referência que todos os outros pagam. Isso explica por que a pergunta "vai aumentar?" não tem resposta única. O objetivo é repor a receita no agregado, mas a distribuição da carga entre setores muda.
Por que o imposto do seu cliente pode subir ou cair?
Porque a reforma muda a lógica do tributo, e não só a alíquota. Cinco fatores definem o resultado de cada empresa:
- Créditos: no regime regular, o contribuinte pode apropriar créditos de IBS e CBS sobre suas aquisições, com exceção apenas das de uso ou consumo pessoal (art. 47 da LC 214/2025). Quem compra muito de fornecedores tributados tende a se beneficiar mais. Quem tem a folha como principal custo, como muitas empresas de serviço, gera poucos créditos.
- Regime atual: empresas do lucro presumido pagam hoje PIS e Cofins cumulativos de 3,65%, sem crédito. A comparação com a nova alíquota exige simulação, porque a base e o mecanismo mudam.
- Setor: a LC 214/2025 prevê alíquota zero para produtos da cesta básica nacional (art. 125), redução de 60% para itens como serviços de educação, serviços de saúde, medicamentos e dispositivos médicos (art. 128) e redução de 30% para serviços de profissões intelectuais regulamentadas (art. 127).
- Tipo de cliente: quem vende para outras empresas transfere crédito ao comprador, e isso pesa na negociação de preço. Quem vende para o consumidor final não tem esse argumento.
- Simples Nacional: a empresa do Simples pode continuar recolhendo tudo pelo DAS ou optar por apurar IBS e CBS pelo regime regular (art. 41, § 3º, da LC 214/2025). Pela Constituição, enquanto estiver no regime único, ela não apropria créditos, e o comprador não optante pode se creditar do valor pago dentro do Simples (art. 146, § 3º).
Como cada perfil de cliente tende a ser afetado?
A tabela abaixo não substitui a simulação. Ela serve para o contador saber onde olhar primeiro e como explicar ao cliente o que precisa ser calculado.
| Perfil do cliente | Onde está o risco | Onde está o alívio | Base legal |
|---|---|---|---|
| Serviço no lucro presumido, com folha alta | Saída do PIS e Cofins cumulativos para um tributo não cumulativo com poucos créditos | Redução de 30% ou 60% se a atividade estiver nas listas da lei | LC 214, arts. 47, 127 e 128 |
| Comércio e indústria com muitas compras tributadas | Cadastro de fornecedores e documentos fiscais sem os campos novos | Crédito amplo sobre as aquisições | LC 214, art. 47 |
| Simples Nacional que vende para empresas | Comprador do regime regular pode preferir fornecedor que transfere mais crédito | Opção pelo regime regular de IBS e CBS, com crédito integral para o cliente | CF, art. 146, §§ 2º e 3º; LC 214, art. 41 |
| Simples Nacional que vende ao consumidor final | Baixo, em regra, porque o crédito do comprador não pesa na venda | Permanência no DAS, com recolhimento simplificado | CF, art. 146, § 2º |
| Saúde e educação | Enquadramento correto na definição da lei | Redução de 60% | LC 214, art. 128 |
Quando o cliente vai sentir a mudança?
Aos poucos, e é bom deixar isso claro na conversa. Em 2027, a CBS começa a ser cobrada e o PIS e a Cofins são extintos (art. 126 do ADCT). O IBS fica em 0,1% em 2027 e 2028. A troca do ICMS e do ISS pelo IBS acontece entre 2029 e 2032, com os dois impostos cobrados a 9/10, 8/10, 7/10 e 6/10 das alíquotas atuais (art. 128 do ADCT), até a extinção em 2033 (art. 129 do ADCT).
Isso muda a resposta. Para a maioria das empresas, a pergunta de 2027 é "como a CBS se compara com o PIS e a Cofins que eu pago hoje?". A comparação com ICMS e ISS fica para o ciclo seguinte, mas o planejamento de preços e contratos longos já precisa considerar o período todo.
O que o consumidor pessoa física ganha com a reforma?
Para famílias de baixa renda, existe a devolução de parte do tributo, o chamado cashback. Pelos arts. 112 e 113 da LC 214/2025, têm direito as famílias inscritas no CadÚnico com renda familiar mensal per capita de até meio salário mínimo. Pelo art. 118, a devolução é de 100% da CBS e 20% do IBS em itens como botijão de gás de até 13 kg, energia elétrica, água, esgoto e telecomunicações, e de 20% da CBS e do IBS nos demais casos. Esse ponto ajuda o contador a explicar ao empresário do varejo por que o consumidor final também é afetado pela reforma.
Como o contador responde ao cliente em três frases?
Uma resposta curta, segura e que abre a próxima conversa:
"A reforma foi desenhada para manter a arrecadação total, mas o imposto de cada empresa muda conforme o setor, o regime e os créditos que ela consegue aproveitar. No seu caso, o que mais pesa é [crédito sobre compras / folha alta / venda para empresas / redução do setor]. Eu consigo simular a sua carga de 2027 com os seus números e te mostrar o cenário antes de janeiro."
Três cuidados ao responder:
- Não prometa redução sem simulação. O Código de Ética do contador veda afirmações desproporcionais sobre os serviços.
- Não use uma alíquota única como resposta. A alíquota de referência não é necessariamente o percentual efetivo de cada contribuinte.
- Separe 2027 do restante da transição. O cliente precisa saber o que muda já e o que muda depois de 2029.
Como transformar a dúvida em simulação paga?
Ofereça a simulação como um serviço com escopo próprio. Um formato que funciona:
- Coleta: faturamento, mix de clientes (empresas ou consumidor final), principais compras e fornecedores, folha e atividade exata.
- Cálculo: carga atual de PIS e Cofins comparada com a CBS de 2027, considerando créditos e reduções aplicáveis.
- Parecer: um documento curto com o cenário, as premissas e as decisões que o cliente precisa tomar, como revisar preços, renegociar contratos ou reavaliar o regime.
- Proposta de acompanhamento: revisão periódica até 2033, quando a transição termina.
Para o cliente do Simples, a simulação tem prazo: a opção pelo regime regular de IBS e CBS pode ser cancelada até 20 de dezembro de 2026. O passo a passo dessa revisão está em Simples híbrido: desistência até 20 de dezembro. Para comunicar esse serviço e atrair empresas que ainda não são clientes, o guia de marketing para consultoria tributária mostra o método.
Perguntas frequentes sobre o aumento de impostos na reforma tributária
A reforma tributária vai aumentar os impostos?
Não no total, pelo desenho constitucional: o art. 130 do ADCT manda calibrar as alíquotas de referência para repor a receita dos tributos extintos. Para cada empresa, porém, a carga pode subir ou cair conforme setor, regime e créditos.
Quem vai pagar mais imposto com a reforma tributária?
Não há uma lista oficial. Empresas com poucos créditos, como serviços com folha alta no lucro presumido, precisam de mais atenção, porque deixam um tributo cumulativo de 3,65% e passam para um não cumulativo com alíquota maior.
A empresa do Simples Nacional vai pagar mais imposto?
Ela pode continuar recolhendo pelo DAS, como hoje. O ponto de atenção é a venda para outras empresas, porque o comprador só se credita do valor pago dentro do Simples. Por isso existe a opção pelo regime regular de IBS e CBS.
Quando os impostos novos começam a valer?
A CBS começa a ser cobrada em 2027, quando o PIS e a Cofins são extintos. O IBS substitui o ICMS e o ISS gradualmente de 2029 a 2032, e os dois impostos antigos são extintos em 2033.
Quais setores têm imposto reduzido na reforma?
A LC 214/2025 prevê alíquota zero para a cesta básica nacional, redução de 60% para itens como educação, saúde e medicamentos e redução de 30% para profissões intelectuais regulamentadas, como advogados, contabilistas e engenheiros.
O que é o cashback da reforma tributária?
É a devolução de parte da CBS e do IBS a famílias do CadÚnico com renda per capita de até meio salário mínimo. Em itens como gás, energia e água, a devolução é de 100% da CBS e 20% do IBS.
Próximo passo: ter a resposta pronta antes de o cliente perguntar
A pergunta sobre aumento de imposto vai aparecer em reunião, no WhatsApp e nas redes sociais do seu escritório até janeiro. Se você quer que ela vire contrato, e não só uma explicação de graça, o próximo passo é organizar a oferta e a comunicação: na conversa de diagnóstico com a Growthsale, olhamos como o seu escritório fala da reforma hoje, quem da carteira deveria receber a simulação primeiro e como atrair empresas que ainda não são clientes. Fale com a Growthsale no WhatsApp e monte a oferta de simulação do seu escritório.
